(2012年)甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： (1)该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 (3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。 (4)采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。 (5)直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 (6)付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 (7)每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 (8)全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 (9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 (10)期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。
正确答案：第一季度现金收入合计一年初的250+一季度收入的2／3=250+750×2／3=750(万元)第一季度期末现金余额=15+750—746=19(万元)第二季度现金收入合计=1800×2／3+750×1／3=1450(万元)第二季度现金余缺=19+1450-2326=-857(万元)假设第二季度借款为A万元，则：一857+A—A×2％10，得出：A884．69由于A必须是5万元的整数倍，所以A一885(万元)即第二季度向银行借款885万元，第二季度支付借款利息=885×2％=17．70(万元)第二季度期末现
