某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下： (1)年初企业拥有房产原值8400万元，占地18万平方米(不含不动产在建工程占用土地)；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为1400万元(含地价)；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量15吨，商务客车5辆； (2)采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5%的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值12万元，已提折旧3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)；从境内居民企业分回投资收益120万元： (3)本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元； (4)本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元； (5)发生管理费用470万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元)； (6)发生销售费用222万元，其中：销售部门办公经费支出150万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元； (7)经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)，投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元； (8)已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元； (9)营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元(不含以机器设备对外投资的收益)； (10)营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元(不含转让设备的损失)； (11)从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。说明：企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税，已计入相关成本费用；房产税计税余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额为4元/平方米；载货汽车的车船税单位税额为每吨20元；商务客车车船税税额为每辆500元；化妆品消费税税率为30%。(不考虑城建税及教育费附加) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算2012年该企业应缴纳的房产税； (2)计算2012年该企业应缴纳的城镇土地使用税； (3)计算2012年该企业应缴纳的车船税； (4)计算2012年该企业应缴纳的增值税； (5)计算2012年该企业应缴纳的消费税； (6)计算2012年该企业应缴纳的营业税； (7)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用； (8)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用； (9)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用； (10)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费； (11)计算2012年该企业境内应纳税所得额； (12)计算2012年该企业应在我国缴纳的企业所得税。
正确答案：(1)应缴纳房产税＝8400×(1－30%)×1．2%＋820×(1－30%)×1．2%×4÷12＋1400×(1－30%)×1．2%×7÷12＝79．72(万元)(2)应缴纳城镇土地使用税＝18×4＋2×4＋5×4×4÷12＝86．67(万元)(3)应缴纳车船税＝4×15×20＋5×500＝3700(元)＝0．37(万元)(4)销项税额＝(4000＋600)×17%＝782(万元)进项税额＝540(万元)应纳增值税额＝782－540＋5．6÷(1＋4%)×4%×50%＋30÷(1＋4%)×4%×50%＝
