甲公司2012年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不合税，增值税税率为17％)。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2012年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对这项应收账款计提1％的坏账准备。2013年1月12日日后事项期间，由于产品质量问题，本批货物被退回，相关手续完备。公司适用的所得税税率为25％。甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月15日，2013年2月15日完成2012年度所得税汇算清缴。 要求：计算2013年该销售退回对报告年度净利润的影响并编制业务会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
正确答案：×计算对报告年度净利润的影响=(一120+100+120×117％×1％)×75％=一13．95(万元)。(1)2013年1月12日,调整销售收入借：以前年度损益调整——主营业务收入 120．0 应交税费——应交增值税(销项税额) 20．4 贷：应收账款(120×117％) 140．4(2)调整销售成本借：库存商品
