位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人),2014年4月开釆原煤6000吨,将其中5000吨直接销售,取得销售额500000(不含增值税)将其中1000连续加工成居民用蜂窝煤销售,职得销售收入340000(含增值税)。该矿山资源税税率为5%，当期购买采机械友生增值税进项税1700元,取得增值税专用发票:外购材料发生进项税13600元,取得增值税专用发票;运输材料发生运费5000元,取得专用发票。
1.该企业应纳资源税。
2.该企业应纳城建税及附加。
3.该企业应纳增值税。
正确答案：1.应纳资源税=500000/5000*6000*5%=30000元2.应纳城建税及附加=107965.04*(5%+3%)=8637.2元3.增值税进项额=1700+13600+5000*17%=16150元增值税销项税=500000*17%+340000-(1+13%)*13%=124115.04元应纳增值税=124115.04-16150=107965.04元
