A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30日的资产负债表如下： 单位：万元
资产 金额
负债及所有者权益
金额
现金
22
应付账款
162
应收账款
76
应付利息
11
资产
金额
负债及所有者权益
金额
存货
132
银行借款
120
固定资产
770
实收资本
700
未分配利润
7
资产总计
1000
负债及所有者权益总计
1000
(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借人的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求，计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。 (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。 (3)税前利润。
正确答案：(1)①销售收回的现金＝220×60%＋200×38%＝208(万元)②进货支付的现金＝(220×75%)×80%＋(200×75%)×20%＝162(万元)③假设本月新借入的银行借款为W万元，则： 22＋208－162－60－26．5－120×(1＋10%)＋W5解得：W155．5(万元)借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。 (2)①现金期末余额＝22＋208－162－60－26．5－120×(1＋10%)＋156＝5．5(万元)②应收账款期末余额＝220×38%＝83．6(
