某宾馆(小规模纳税人)设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼 营业务。本月收入情况如下： (1)取得餐厅餐饮收入为20万元，另有加收15％服务费的收入5万元。 (2)取得歌厅门票收入5万元，酒水饮料收入12万元。 (3)取得客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0．3万元。 (4)内设的小卖部，取得销售商品收入5．1万元。 已知：当地娱乐业的营业税税率为20％。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税。 (2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税。 (3)计算该宾馆当月客房收入应纳的营业税。 (4)计算该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。 (5)计算该宾馆当月应纳的营业税合计数。
正确答案：(1)计算该宾馆当月餐厅餐饮收入应纳的营业税： 餐厅餐饮收入(含15%附加服务费)按“服务业——餐饮业”缴纳5%的营业税。 餐厅餐饮收入应纳营业税=(20+5)×5%=1．25(万元) (2)计算该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税： e4fi-门票及酒水饮料收入按‘‘服务业——娱乐业”缴纳5%的营业税。 歌厅收入应纳营业税=(5+12)× 20%=3．4(万元)(3)计算该宾馆--3月客房收入应纳的营业税： 客房收入按“服务业——旅店业”缴纳5%的营业税。 客房收入应纳营业税=(10+0．3)× 5%=0．5
