国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和2000万元，均已按 “两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：
（1）1999年10月进行技术改造，购置国产设备（金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元），符合投资抵免所得税的条件。
（2）2000年12月取得房屋租金收人200万元。
（3）2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。
（4）1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。
（5）2002年其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。
（提示：该企业适用所得税税率为犯%，不考虑地方所得税）
要求：
分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。
正确答案：（1）1999年应补或退的所得税： 1999年购置国产设备可以抵免税=（350－50）×40%=120（万元） 由于1999年为免税期，免抵额120万元延续下一年度免抵，1999年无退补税额 （2）2000年应补或退的所得税 2000年租金收入应补营业税=200×5%=10（万元） 应调增2000年应纳税所得额=200－10=190（万元） 2000年应纳所得税额=（700+190）×30%×50%=133.5（万元） 扣除1999年国产设备抵免额后实际应纳所得税=133.5－120=13.5（万元） 由
