张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400 000元，支出合计360 000，副食加工店2006年度销售收入为800 000元，支出合计650 000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
（1）将加工的零售价为52 000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；
（2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
（3）支出总额中列支广告费用20 000元，业务宣传费10 000元；
（4）支出总额中列支了张某的工资费用40 000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2006年副食加工店应补缴的增值税；
（2）计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加；
（3）计算2006年副食加工店应调整的收入；
（4）计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额；
（5）计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；
（6）计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额（不考虑工资附加三费）；
（7）计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额；
（8）计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
正确答案：参考（1）2006年副食加工店应补缴的增值税＝52000÷（1+6％）×6％-3510÷（1+17％）×17％＝2433.40（元） （2）2006年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加＝2433.40×（7％+3%）=243.34（元） （3）2006年副食加工店应调整的收入＝52000÷（1+6％）=49056.60（元） （4）2006年副食加工店购置税控收款机税前准予扣除额＝3510÷（1+17％）/（3×12）×6＝500（元） （5）2006年副食加工店广告费用和业务宣传
