资料:注册会计师审查企业投资及其收益时,向企业索取了负责投资业务的财务经理编报的投资业务管理报告。该报告如下表所示。
公司债券投资报告种类及其说明 债券号码 期初余额1986 12.31（成本） 本期购入 本期售出 期末余额 息 日 应付利息期初余额1986 本期赚得利
（按成本） 按市价 （按成本） （按市价）
公司6%1990 52-1.2.3.4 4500 4750 1-1，7-1 225 450
公司6%1995 E2-8.9.10 5100 5100 5100 4-1,10-1 750 225
公司6%1987 19.20.21.22 4800 4800 5000 0 0 1-1,7-1 0 200
公司6%2000 19-2.3.4.5 5000 3000 8000 8000 1-1,7-1 320 520
合计 14300 8100 4800 5000 17600 17900 1295 1395
要求:注册会计师对投资业务管理报告进行控制测试须应用的审计程序和内容包括哪些?
正确答案：注册会计师须应用的审计程序有六种:(1)将报告中期初余额与上年度审计工作底稿核对;(2)查核经纪人发票,以确定本期购入证券成本的真实性;(3)就本期售出证券,追查至现金收入日记帐;(4)就期末余额中成本数和市价数的合计数、本期赚得利息合计数等,核对总分类帐;(5)就期末余额栏中的市价额,查核其证券市价表;(6)验算核实期初余额、本期售出、期末余额、应计利息等栏的合计数的正确性。
