国有商业企业1998年度发生如下经济业务：商品销售收入2000万元，财产转让收入5万元，1998年7月1日兑付到期国债利息收入10万元，营业外收入20万元。全年产品成本1185万元；按税法规定缴纳增值税160万元，城市维护建设税10.5万元，教育费附加4.5万元；销售费用300万元；管理费用150万元，其中工会经费3万元，职工教育经费2.25万元，职工福利费21万元；财务费用100万元（其中金融机构利息70万元，向其他企业拆借资金200万元，支付借款利息30万元，银行贷款年利率为7%）。营业外支出30万元，其中缴纳税收滞纳金1万元。全年发放职工工资及各类奖金150万元，税务部门核定的计税工资总额120万元。企业所得税税率为33%。 要求：根据以上条件，计算该企业1998年应纳税所得额和应纳所得税税额。
正确答案：（1）计算企业应纳税所得额收入营业财产转国债利营业外 = + + +总额收入让收入息收入收入=2000+5+10+20=2035（万元）成本费用税金和损失=销售成本+经营费用+管理费用+财务费用+销售税金及附加+营业外支出=1185+300+150+100+10.5+4.5+30=1780（万元）利润总额=收入总额—成本费用税金和损失=2035-1780=255（万元）计算纳税调整增加额：①允许扣除的工资支出为120万元，超过计税工资标准应调整增加应纳税所得额的工资为150-120=30（万元
