某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．7.95
B．9.90
C．10.22
D．11.32
正确答案：A计税工资＝300×800×12＝288万，（10+300+52.5-288-288×17.5%）×33%＝7.95万元
