(一)
某中外合资企业2001年至2005年境内及来源于A国、B国的所得情况见下表，国内适用优惠税率15％(地方所得税免征)。A国所得税税率为40％(自2003年起该国税率下调50％)。2005年来源于B国的所得25000元中，其中利息5000元和特许使用费4000元，当地所得税税率40％；生产经营所得16000元，当地所得税税率35％，A、B两国税款均已缴纳。(该企业境外所得税采用限额抵免法)
单位：元(人民币)
2001年
2002年
2003年
2004年
2005年
境内所得
100000
75000
125000
5000
75000
A国所得
50000
75000
25000
100000
75000
已在A国缴纳的税款
20000
30000
5000
20000
15000
B国所得
25000
已在B国缴纳的税款
9200
要求：28.根据上述资料分别计算该中外合资企业2001年至2005年应在我国缴纳的所得税税款。
正确答案：28. (1)2001年度，该企业A国的税收抵免限额为50000 x 33％=16500(元)，故其已缴A国所得税额中有3500元(20000—16500)不能抵免，也不能作为费用列支，须在以后年度的抵免限额余额中补扣，其应缴纳的我国企业所得税额=50000 x 33％+100(R~x 15％一16500=15000(元)。 (2)2002年度，该企业A国的税收抵免限额为75000 x 33％=24750(元)，故其已缴A国所得税额中有30000—24750=5250元不能抵免，也不能作为费用扣除，
