考点：货币资金
包括：
一、库存现金
主要内容：现金管理制度;现金的核算;现金的清查。
二、银行存款
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
(二)其他货币资金的核算
【判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。( )
答案： ×
解析：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。
【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知·
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
答案： AC
解析：“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。
【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。( )
答案： ×
【应试提示】
商业汇票，即商业承兑汇票或银行承兑汇票应在“应收票据”与“应付票据”中核算。
【单选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证保证金存款
B.备用金
C.存出投资款
D.银行本票存款
答案：B
