案例二
(一)资料
2009年4月，某审计组对乙公司2008年
度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：
(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；
(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：
(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收；
(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。
3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。
4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。
5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：
(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元；
(2)改扩建发生变价收入l0万元；
(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元；
(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元；
(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56．“资料l”中，不符合内部控制要求的有：
A．设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批
B．设备采购合同的签订和审核相互独立
C．采购的设备到货后，由财会部门负责验收
D．由应付款项记账员负责签发付款支票
正确答案：ACD
