某企业本年实现税前利润500万元，本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元，债务担保损失

某企业本年实现税前利润500万元，本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元，债务担保损失不允许在税前扣除，发生应纳税暂时性差异16万元，转回可抵扣暂时性差异6万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％，则本年利润表中列示的所得税费用为()万元。

A、122

B、126

C、13.5

D、127.5

参考答案

【正确答案：D】

本年应交所得税＝（500＋10－16－6）×25％＝122（万元），本期确认的递延所得税负债＝16×25％＝4（万元），本期转回递延所得税资产＝6×25％＝1.5（万元），所得税费用＝122＋4＋1.5＝127.5（万元）。