甲公司2010年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法

甲公司2010年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为()万元。

A、670

B、686.5

C、719.5

D、737.5

参考答案

【正确答案：D】

应交所得税＝（1000＋50－100）×25％＝237.5（万元）.递延所得税费用＝(5000－4700)×25％－50＝25（万元），所得税费用总额＝237.5＋25＝262.5（万元），净利润＝1000－262.5＝737.5（万元）。