甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33％，已知从2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25％。2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。

A、660

B、1060

C、1035

D、627

参考答案

【正确答案：C】

应交所得税＝（4000－500－1500）×33％＝660（万元）递延所得税负债＝(1500＋100)×25％＝400（万元）可供出售金融资产的递延所得税计入资本公积，不影响所得税费用。借：所得税费用1035资本公积一其他资本公积25贷：应交税费一应交所得税660递延所得税负债400