黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2009年度供热期间，向居民个人供热，直接向居民开具普通发票取

黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2009年度供热期间，向居民个人供热，直接向居民开具普通发票取得收入500万元；向企业单位供热，开具增值税专用发票取得不含税收入1200万元；当年购进煤炭取得的增值税专用发票上注明价款600万元。当年该企业应缴纳的增值税为（）。

A、72万元

B、84万元

C、102万元

D、132万元

参考答案

【正确答案：B】

2009年和2010年供暖期间，“三北地区”供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税。外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，不得抵扣的进项税额＝600×17％×[500÷（1200＋500）] ＝30（万元）；准予抵扣的进项税额＝600×17％－ 30 ＝72（万元）；应纳增值税＝1200×13％－72＝84（万元）