2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50

2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A、11900

B、12117.95

C、12335.90

D、12553.85

参考答案

【正确答案：C】

啤酒包装物押金收取时是不计算增值税的，逾期时才计算增值税。增值税销项税＝（50000＋3000÷1.17＋23400÷1.17）×17％＝12335.90（元）