某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发

某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44.46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17.55万元；当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。

A、3.85

B、1.9

C、4.97

D、2.95

参考答案

【正确答案：A】

自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5％的从价消费税。该烟酒批发公司当月应缴纳消费税＝（15＋44.46÷1.17）×5％＝2.65（万元）该烟酒批发公司当月应缴纳增值税＝[15＋（44.46＋17.55）÷1.17]×17％－10.36＝1.2（万元）该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计＝2.65＋1.2＝3.85（万元）