某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确

某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万元。

A、16.19

B、40.18

C、16.07

D、40.13

参考答案

【正确答案：B】

收入额一经费支出总额÷（1－核定利润率一营业税税率）＝450÷（1－25％－5％）＝642.86（万元）应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝642.86×25％×25％＝40.18（万元）