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注册税务师2011年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2009年1

注册税务师更新时间：2026-04-10 06:16:53 发布时间：1656天前会计归档最新发布模块sitemap 名妆网法律咨询聚返吧英语巴士网伯小乐网商动力

注册税务师2011年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2009年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为（）。

A、借：其他应付款贷：利润分配—未分配利润应交税费—应交增值税（销项税额）

B、借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）

C、借：其他应付款贷：本年利润应交税费—应交增值税（销项税额）

D、借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税

注册税务师2011年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2009年1

参考答案

【正确答案：B】

汇算清缴期间影响上年损益的调整应当通过“以前年度损益调整”处理。啤酒从量计征消费税，逾期的包装物押金不缴纳消费税。

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