某生产企业（一般纳税人）具有进出口经营权，2011年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为

某生产企业（一般纳税人）具有进出口经营权，2011年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元；7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品}（美元的外汇牌价：1∶7.9）假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。（已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％）8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（）万元。

A、240

B、260

C、214.72

D、227.36

参考答案

【正确答案：A】

上期留抵税额20万元应该在“上期留抵税额”栏中反映；当期的“进项税额”栏中反映的数据应为当期取得的外购材料进项税额240万元。在企业向日本出口产品时，“免抵退”办法计算的不得抵扣进项税额应该在“进项税额转出”栏中反映。