在以上两题的基础上，假设：7月19日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10

在以上两题的基础上，假设：7月19日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是（）万元。

A、68.01

B、47.84

C、58.01

D、57.84

参考答案

【正确答案：B】

免抵退税不得免征和抵扣税额＝13600×0.07353×（17％－13％）－80×7.9×（1726－13％）＝14.72（万元）当期应纳税额＝（1042.74×17％－20÷1.17×17％）－（240－14.72）－20＝－70.92（万元）税务机关查补的增值税应当在规定的时间内单独补税，不得用进项税额或留抵税额抵减。所以，在计算应纳税额时，销项税额不包括查补的销项税额。免抵退税额＝13600×0.07353×13％－80×7.9×13％＝47.84（万元）由于47.84万元<70.92万元；所以当期的应退税额为47.84万元。