某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.2

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第14行“纳税调整增加额”应为（）万元。

A、2

B、3

C、1.8

D、1.3

参考答案

【正确答案：C】

福利费扣除限额为60×14％＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额＝60×2％＝1.2（万元），实际发生1万元，准予扣除1万元；第14行“纳税调整增加额”＝（60＋10＋1.2）－（60＋8.4＋1）＝1.8（万元）