某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项

某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（）。

A、借：其他应收款130贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130

B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130

C、借：库存商品40贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）40

D、借：应交税费—未交增值税58贷：应交税费—应交增值税（出口退税）58

参考答案

【正确答案：B】

应纳增值税税额＝600×17％－[200－1000×（17％－13％）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13％－130（万元）。应退税额－58（万元），免抵税额＝130－58－72（万元）。