甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2018年度利润总额为4000万元，假使适用的

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2018年度利润总额为4000万元，假使适用的所得税税率为33%，已知至2019年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2018年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元，假定2018年1月1日不存在其他暂时性差异，则甲公司2018年确认的所得税费用为（）万元。

A、660

B、1060

C、1035

D、627

参考答案

【正确答案：C】

应交所得税=（4000-500-1500）×33%=660（万元）
递延所得税负债=（1500+100）×25%=400（万元）
其他权益投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用 1035
其他综合收益 25
贷：应交税费-应交所得税 660
递延所得税负债 400