2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判决，甲公司咨询律师预计很可能承担

2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判决，甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元，甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日，法院作出判决，甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成，财务报告于2014年4月30日报出，所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除，则此事项对甲公司2013年净利润的影响为（ ）万元。

A、0

B、-1500

C、-2300

D、-1725

参考答案

【正确答案：D】

2013年末，甲公司确认预计负债，分录为：
借：营业外支出 1500
贷：预计负债 1500
该部分预计负债对应的所得税处理为：
借：递延所得税资产 （1500×25%）375
贷：所得税费用 375
2014年判决时，甲公司应做的处理为：
借：以前年度损益调整—调整营业外支出800
预计负债 1500
贷：其他应付款 2300
借：其他应付款 2300
贷：银行存款 2300
借：应交税费—应交所得税（2300×25%）575
贷：以前年度损益调整—调整所得税费用 200
递延所得税资产 375
所以此事项对甲公司2013年净利润的影响=-2300×（1-25%）=-1725（万元）。