某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1:7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为（ ）万元。

A、75.4

B、0

C、119.6

D、137.7

参考答案

【正确答案：B】

根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%）=24.15（万元）；
应纳增值税=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（万元）；
免抵退税额=115×7×10%=80.50（万元）；
应退税额=80.5（万元）；免抵税额=80.5-80.5=0（万元）