2015年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的

2015年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费、业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年末扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2015年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、84

B、90

C、100

D、52

参考答案

【正确答案：A】

会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700（万元）
广告费扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生了300万元，准予全部扣除，上年结转的广告费支出也允许扣除。
应纳企业所得税=（700-100-40）×15%=84（万元）