某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A、46.24

B、66.00

C、74.8

D、75.95

参考答案

【正确答案：C】

啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税销项税额=400×17%+46.8÷（1+17%）×17%=74.8（万元）。