某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2015年12月份取得不含税广告业务收入1118万元

某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2015年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（ ）万元。

A、21.63

B、132.61

C、0

D、9.63

参考答案

【正确答案：D】

营改增后，广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63（万元）。