某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。

A、0

B、11

C、22

D、68

参考答案

【正确答案：B】

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-11%）=12（万元）
当期应纳税额=100×17%-（34-12）-6=-11（万元）
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22（万元）
按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期的应退税额=11（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=22-11=11（万元）