某交通运输企业（实行营改增后被认定为增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质2015年1

某交通运输企业（实行营改增后被认定为增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。该运输企业当月应退增值税是（ ）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1：6.2）

A、37.94

B、0

C、20.46

D、17.48

参考答案

【正确答案：C】

当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）
当期应纳增值税=381.6÷（1+11%）×11%-（68+4.76）=-34.94（万元）
当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46（万元）
当期期末留抵税额>当期免抵退税额
当期应退税额=20.46（万元）