某外贸公司（位于县城）为增值税一般纳税人，2016年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万

某外贸公司（位于县城）为增值税一般纳税人，2016年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。（仓库为2013年自建，仓库转让采用简易计税方法计税）

A、22.38

B、19.84

C、17.6

D、17.90

参考答案

【正确答案：D】

出口退还流转税不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳城建税和教育费附加=200×（5%+3%）+500÷（1+5%）×5%×（5%+3%）=17.90（万元）。