某个体商店为增值税小规模纳税人，2015年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费50

某个体商店为增值税小规模纳税人，2015年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。

A、489.32

B、0

C、404.32

D、474.32

参考答案

【正确答案：B】

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。该个体商店当月应纳增值税=（15000+1800）÷（1+3%）×3%-500=-10.68（元），则当月缴纳增值税为0，购进税控系统专用设备支付的费用本月不得抵减的部分10.68元结转下月抵减。