某工业企业2015年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费

某工业企业2015年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年度应纳所得税额是（ ）万元。

A、32.51

B、37.93

C、34.18

D、37.5

参考答案

【正确答案：B】

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额=40×14%=5.6（万元），实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。
工会经费扣除限额=40×2%=0.8（万元），实际发生0.8万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1（万元），实际发生1.5万元，准予扣除1万元。
三项经费应调增应纳税所得额=（6.8-5.6）+（1.5-1）=1.7（万元）
应纳税所得额=150+1.7=151.7（万元）
应纳所得税=151.7×25%=37.93（万元）