某酒厂2016年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，

某酒厂2016年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。

A、40430

B、42218

C、41090

D、41590

参考答案

【正确答案：D】

自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。
注意吨与克的换算，1吨=1000公斤；1公斤=1000克
从量消费税=2×2000×0.5=2000（元）
从价消费税=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×20%=21400（元）
该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400（元）
该厂当月应纳增值税=[2×38000×（1+10%）+23400]×17%=18190（元）
或者=[2×38000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×17%=18190（元）
当月应缴纳增值税、消费税合计=23400+18190=41590（元）。