某家用电器修理厂会计核算健全，能够提供准确税务资料，2015年营业额120万元，接到税务机关告知后一

某家用电器修理厂会计核算健全，能够提供准确税务资料，2015年营业额120万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2016年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。

A、0.68

B、1.32

C、1.40

D、3.40

参考答案

【正确答案：D】

该修理厂会计核算健全，能够提供准确税务资料，也达到一般纳税人的销售额，未按照规定向税务机关办理一般纳税人资格登记，接到税务机关告知后仍未按照规定办理的，应按照销售额依照增值税的税率计算应纳税额，并且不能抵扣进项税额。价税合计的销售额需要价税分离，该厂本月应纳增值税=23.4÷（1+17%）×17%=3.4（万元）。