某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况时发现，2018年6

某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况时发现，2018年6月销售黄酒收取的包装物押金11600元，于2019年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。

A、借：其他应付款 11600
贷：利润分配——未分配利润 11600

B、借：其他应付款 11600
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1600

C、借：其他应付款 11600
贷：以前年度损益调整 11600

D、借：其他应付款 11600
贷：其他业务收入 11600

参考答案

【正确答案：B】

销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录如下：
借：其他应付款 11600
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1600