甲自来水厂（增值税一般纳税人）销售自产的自来水，2015年12月取得含税销售收入30万元，当期外购设

甲自来水厂（增值税一般纳税人）销售自产的自来水，2015年12月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水厂销售自来水选择按征收率缴纳增值税。则下列说法正确的是（ ）。

A、月末确认应交税费——应交增值税（销项税额）1.15万元

B、月末确认应交税费——未交增值税0.87万元

C、月末确认应交税费——未交增值税0.36万元

D、月末确认应交税费——未交增值税0.58万元

参考答案

【正确答案：B】

一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。如果选择按征收率征税，则相关的进项税额不得抵扣。所以应纳增值税=30÷（1+3%）×3%=0.87（万元），会计上应当记人“应交税费——未交增值税”科目。