某居民企业2015年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的

某居民企业2015年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、150

B、140

C、147.08

D、138.3

参考答案

【正确答案：D】

企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票，所以增值税进项税额不能抵扣，其专用设备投资额包括增值税的进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税=600×25%-117×10%=138.3（万元）。