一、单项选择题
1、根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税
C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
参考答案：D
参考解析：本题考核企业所得税的纳税申报。选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.[49140+2457÷(1+17%)1÷(1-30%)×30%=21960(元)
B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)
C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)
D.[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900(元)
参考答案：A
参考解析：本题考核消费税的计算。(1)委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.提供劳务所得
B.不动产转让所得
C.其他所得
D.租金所得
参考答案：D
参考解析：本题考核来源于中国境内、境外所得的确定原则。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
参考答案：D
参考解析：本题考核增值税专用发票的开具。选项AC，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票;选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
5、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。
A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次
B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收人为一次
C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次
参考答案：D
参考解析：本题考核个人所得税每次收人的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收人为一次。
