初级会计《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度是考生必须以不定项选择题来准备和掌握的重点章节之一，共计24个考点，怎样学习最高效?
一、2019年教材变化
章 | 2018页码 | 2019页码 | 变动内容 |
第五章 | 174 | 175 | 调整为：8% |
176 | 177 | 新增：“通过公益性社会组织...工艺事业的捐赠支出”、“公益性社会组织...扣除资格” | |
176 | 177 | 调整为“大于零的数额” | |
176 | 177 | 删除 | |
177 | 178 | 新增：“企业参加雇主责任险...所得税汇算清缴” | |
179 | 180 | 新增：“自2018年1月1日起...5年延长至10年。” | |
183 | 184 | 删除 | |
183 | 184 | 调整 | |
183 | 184 | 新增：“2017年7月...5年内不得改变” | |
185 | 184 | 调整为“100万元” | |
186 | 187 | 调整 | |
186 | 187 | 调整为“2.高新技术企业和技术先进性服务企业...企业所得税” | |
186 | 187 | 调整为“2018年1月1日至2020年12月31日”： | |
P186 | 187 | 删除 | |
P186 | 187 | 新增：“下列行业不适合...税务总局规定的其他行业” | |
187 | 188 | 新增“企业制创业投资企业...年度结转抵扣” | |
187 | 188 | 调整 | |
189 | 191 | 整节内容全部重新编写 |
总结归纳：本章是内容新增和调整比较多的章节，整体变化较大。
新增:(1)高新技术企业和科技型中小企业亏损弥补;(2)抵免限额的确定方式;(3)技术先进型服务企业;(4)不用加计扣除的企业;(5)应纳院所得额抵扣;删除，抵免限额的计算公式
调整：(1)职工教育经费的扣除比例由25%调整为8%;(2)保险费扣除规定;(3)小微企业的认定条件。第二节个人所得税法律制度按照新《个人所得税法》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》进行重新编写。
二、复习难度及重要程
| 章节 | 复习难度 | 重要程度 |
| 企业所得税、个人所得税法律制度 | ★★ | ★★★ |
三、基本结构框架
第五章企业所得税、个人所得税法律制度共分为2个单元，共计24个考点，大多数考点需要考生准确理解，部分考点需要死记硬背。其中企业所得税不同项目的税前扣除标准以及个人所得税不同项目应纳税额的计算方法基本不要求考生死记硬背，一般来说，在初级会计考试中会直接给出，只有个别题目没给。
| 《经济法基础》第五章基本结构框架 | ||
| 企业所得税、个人所得税法律制度 | 企业所得税法律制度 | 企业所得税的纳税人 |
| 企业所得税的应纳税所得额 | ||
| 收入总额 | ||
| 不征税收入和免税收入 | ||
| 税前准予扣除的项目 | ||
| 税前不得扣除的项目 | ||
| 企业所得税的税收优惠 | ||
| 资产的税务处理 | ||
| 企业所得税的其他问题 | ||
| 个人所得税法律制度 | 个人所得税的纳税人 | |
| 工资、薪金所得 | ||
| 劳务报酬所得 | ||
| 薪酬所得 | ||
| 特许权使用费所得 | ||
| 财产租赁所得 | ||
| 财产转让所得 | ||
| 利息、股息、红利所得和偶然所得 | ||
| 经国务院财政部门确定征税的“其他所得” | ||
| 捐赠 | ||
| 个体工商户的生产、经营所得 | ||
| 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得 | ||
| 个人所得税的税收优惠 | ||
| 个人所得税的征收管理 | ||
| 不定项选择题考点综述 | ||
四、建议学习时间
12小时
五、2019年考试大纲基本要求
(一) 掌握企业所得税征税对象、应纳税所得额的计算
(二) 掌握资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算
(三) 掌握个人所得税应税所得项目、应纳税所得额的确定
(四) 掌握个人所得税应纳税额的计算
(五) 熟悉企业所得税纳税人、税收优惠
(六) 熟悉个人所得税纳税人和所得来源的确定、税收优惠
(七) 了解企业所得税税率、征收管理
(八) 了解个人所得税税率、征收管理
