《经济法基础》考情分析（第四章）

初级会计《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度和第三章支付结算法律制度都在机考中占有很大的分值比例。可以说不论考生参加哪个批次的考试，在三个不定项选择题中，涉及增值税、消费税、进口增值税和进口消费税的题目必占其一，十分重要。

一、2019年教材变化

章	2018页码	2019页码	变动内容
第四章	114	118	调整：三、我国的税收管理体制与现行税种
	115	119	调整：“增值税是对销售货物、提供劳务或者发生应税行为”调整为“增值税是对销售商品或者劳务”
	115	119	调整：（一）纳税人，销售货物……或者不动产的单位和个人修改为“销售货物或加工……以及进口货物的单位和个人”
	115	119	调整：（二）1.小规模纳税人
	116	120	调整：一般纳税人下面部分表述有变动
	116	120	删除：（四）纳税人会计核算
	123	126	（十）兼营部分“加工修理修配劳务”调整为“劳务”
	123	127	删除：（十一）征税范围的特殊规定
	124	127	三、增值税税率和征收率（一）税率调整为“税率及表述”
	126	128	财政部和国家税务总局调整为“国务院”
	128	130	倒数第三行开始“提供应税劳务”调整为“劳务”
	129	131	删除：（6）下面一段第一行最后“应税劳务或发生应税行为”
	131	133	删除：圈3纳税人销售货物……不得扣减折扣额
	132	134	购进农产品进项税额的抵扣调整为“扣除率调整为10%”
	132	134	新增：如果是既用于……从销项税额中全额抵扣
	135	137	“主管国税机关”调整为税务机关
	144	145	删除：3.纳税人发生……免税、减税
	145	146	新增：固定业户到外县……税务机关补征税款
	148	149	调整表述：专用发票开具范围
	158	159	第一行17%调整为16%

总结归纳：第四章主要是增值税税率的调整。

新增：(1)既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目,进项税额允许全额抵扣;(2)固定业户到外县销售货物的纳税地点。

删除：(1)增值税征税范围的特殊规定;(2)纳税人放弃减税的规定。

调整：(1)税收管理体制与现行税种;(2)小规模纳税人与一般纳税人的分类;(3)增值税税率17%修改为16%,11%修改为10%,调整部分表述:(4)购进农产品进项税额的抵扣。

二、复习难度及重要程

章节	复习难度	重要程度
增值税、消费税法律制度	★★★	★★★

三、基本结构框架

第四章增值税、消费税法律制度共分为5个单元，涵盖34个考点，大多数考点需要考生准确理解，需要死记硬背的考点并不多。其中消费税不同税目的税率基本不要求考生死记硬背，一般来说，在初级会计考试中会直接给出，但增值税的税率和征收率要求考生最好掌握。

四、建议学习时间

10小时

五、2019年考试大纲基本要求

(一)掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算

(二)掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

(三)熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定

(四)熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理

(五)了解税收与税收法律关系、税法要素

(六)了解我国的现行税种与征收机关

(七)了解增值税税率和征收率

(八)了解消费税税率