A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值采用直线法计提折旧，计

A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。

A、0.12万元

B、1.58万元

C、1.2万元

D、4万元

参考答案

【正确答案：C】

2007年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2007年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25％＝1.2（万元）。