百货商场（一般纳税人）2011年3月零售收入为800万元3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票

百货商场（一般纳税人）2011年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2008年度购进的l0台的彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费，差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场 3月份应缴纳的增值税为（）万元。

A、66.44

B、65.37

C、65.54

D、66.57

参考答案

【正确答案：C】

当期销项税额=800÷（1+17％）×17％＝116.24（万元）
将免税农产品用于职工福利，进项税不得抵扣，需要作进项税转出处理。
农产品进项税转出＝2÷（1-13％）×13％＝0.30（万元）
对于自然灾害毁损的彩电，其进项税额可以扣减，不需要处理。
当月应纳增值税=116.24-（300×17％-0.3）=65.54（万元）