A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元

A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额为（）。

A、29万元

B、30万元

C、34.5万元

D、49.5万元

参考答案

【正确答案：B】

（1）B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18（万元）
（2）由于抵免限额（18万元）＜实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18万元，因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%－18=30（万元）。