某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，职工福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，职工福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A、0

B、7.75

C、9.75

D、35.50

参考答案

【正确答案：C】

职工福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。
调增应纳税所得额＝（30－21）＋（4.50－3.75）＝9.75（万元）