某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国

某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。

A、15万元

B、2.5万元

C、12.5万元

D、18万元

参考答案

【正确答案：B】

该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）×25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷（150+50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50－12.5－35=2.5（万元）。